博盈彩票建设工程管理审计实施办法

第一章  总则

第一条 为进一步加强建设工程管理，规范我校建设工程项目的审计工作，加强建设工程项目的管理质量，提高建设资金使用效益，根据《北京市内部审计规定》（北京市人民政府令第289号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财［2016]11号）及《北京市教育系统建设工程管理审计办法》（京教审〔2020〕3号），结合学校建设工程项目管理与工程审计工作实际，制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目是指全校范围内，对各类资金来源新建、改扩建和修缮等建设工程从投资立项、勘察设计、施工准备、工程实施、竣工验收及交付使用、竣工结算到财务决算等全部业务环节的管理活动。

第三条 本办法所称的建设工程管理审计,是指学校内部审计机构及其委托具有相应资质的社会中介机构，依据有关的法律法规和制度规范，对建设工程项目内部控制及其业务活动等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议活动。

第四条 后勤与基建处是学校建设工程的归口管理部门，代表学校行使建设工程的业务管理。

第五条 建设工程管理审计的目的是促进加强学校建设工程项目的管理，促进归口管理部门合理控制工程造价，促进完善内部控制，落实管理责任，提高资源绩效，促进廉政建设。

第六条 建设工程项目管理审计遵循的原则：

（一）坚持计划管理，做到科学谋划，统筹安排;

（二）坚持全面性与适用性相结合，突出审计重点;

（三）坚持合规性与效益性相结合，促进提高资源使用绩效;

（四）坚持事前审计、事中审计和事后审计相结合，充分发挥内部审计职能作用。

第七条 学校保障博盈彩票履行职责的必要条件和经费，建设项目审减率在8%（含8%）以内的审计经费由学校足额保障。审减率在8%（不含8%）以上的审计经费由施工单位支付，需在相关审计合同和施工合同中进行约定。对于发改委批复立项的建设工程，建设工程管理审计经费列入建设工程成本；对于非发改委批准立项的工程项目及学校各项资金安排的工程项目，建设工程管理审计经费列入学校年度基本经费预算。

第八条 学校后勤与基建处应当建立和完善前置审核工作机制，对上报学校内部审计机构的相关审计资料进行前置审核。

第二章 审计职责权限和程序

第九条 学校博盈彩票代表学校行使全校范围内的建设工程管理审计工作，可自行组织实施，也可按照规定的采购程序，委托有资质的社会中介机构组织实施，并强化对中介机构的指导、管理、监督和考核，对采用的审计结果负责。

第十条 学校博盈彩票和内部审计人员从事建设工程管理审计工作时，应当严格遵守有关法律法规，不断提升专业胜任能力，并不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第十一条 结合建设工程项目的实际，可采取全过程跟踪审计、竣工结算审计或专项审计等有效的组织方式。对发改委批复的工程项目、学校年度预算内安排的财政及校内专项类工程项目，采取全过程跟踪审计；对学校公用经费中安排的5万元（不含5万元）以上的修缮项目，采取竣工结算审计或专项审计；对学校公用经费中安排的5万元（含5万元）以下的修缮项目，进行定期抽审。

第十二条 学校博盈彩票及审计人员在审计时具有下列权限:

（一）要求有关单位或部门积极配合，限期报送有关审计所需的全部资料;

（二）检查有关经济活动和财务收支的会计凭证、账簿等资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场勘察与审计有关的事项;

（三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查取证并取得有关文件、资料和证明材料;

（四）召集或参加与建设工程项目审计有关的会议;

（五）根据各阶段审计发现的问题，及时与后勤与基建处等相关部门沟通，提出加强和改进管理的建议；

（六）审定社会中介机构出具的《工程结算造价审计咨询意见书》、《工程结算审计报告》，无学校博盈彩票的审定意见，社会审计机构的审计结果不得加盖学校确认公章；

（七）监督学校财务处工程竣工决算工作的开展，并审定财务处或中介机构出具的《工程竣工财务决算报告》；

（八）对公用经费中造价在5万元（含5万元）以下的修缮项目，进行定期抽审。

第十三条 社会中介机构受学校委托，依据委托合同承担建设工程项目的审计任务，社会中介机构职责：

（一）依据有关法律法规、技术标准、行业规定以及学校有关的规章制度，按合同约定内容认真履行审计职责，保证审计质量，并对提交的审计咨询意见和审计报告承担法律和经济责任，接受学校内部审计机构的指导、管理、监督和考核；

（二）负责编制项目审计方案，方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容；

（三）根据学校博盈彩票审定的审计方案实施审计，及时了解工程建设情况，注重过程管理，及时出具各个业务节点的审计报告及咨询意见书；

（四）及时向博盈彩票报告审计工作进展和审计工作中发现的问题，对于跟踪审计项目要及时按月出具审计月报；

（五）建立往来文件收发登记制度和按项目资料归档制度，对相关资料复印分类归档，并及时将已竣工结算的项目审计档案资料（含电子版）移交学校博盈彩票。

第十四条 学校后勤与基建处代表学校行使建设工程的管理责任，其主要职责是：

（一）建立健全建设工程各阶段内部控制制度；

（二）积极支持和配合内部审计机构和社会中介机构开展审计工作并主动接受监督；

（三）对审计过程中各阶段需送审博盈彩票的资料进行初步审核，并保证资料的真实、准确、完整；

（四）负责学校公用经费中安排的5万元（含5万元）以下的修缮项目的结算审核，对经费支出的合理性负责；

（五）负责工程项目的概预算管理，建立工程变更洽商的审批管理机制，未经学校批准，报送结算审计的工程控制价不得超过中标合同价或预算额的20%；

（六）及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知博盈彩票参加与建设工程项目相关的会议、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动；

（七）参与博盈彩票召开的审计协调会，协同博盈彩票解决审计中遇到的困难和问题；

（八）协同工程相关各方、财务处及时编制工程竣工财务决算报告。

第十五条 内部审计的实施程序，应当依照内部审计职业规范和学校相关规定执行。

第三章 建设工程管理审计内容

第十六条 建设工程管理审计内容包括建设工程管理内部控制审计和建设工程管理业务审计，其中建设工程管理业务审计包括建设工程造价管理审计、建设工程采购与招标管理审计、建设工程付款管理审计和其他应审计的相关业务活动。

第十七条 建设工程管理内部控制审计内容：

（一）建设工程管理体制和组织架构情况，包括归口管理、工作边界、岗位职责等是否清晰，不相容岗位是否相互分离，相关业务流程是否科学合理等；

（二）建设工程管理的重大事项议事规则和决策程序是否清晰合规，决策执行是否有效等；

（三）建设工程立项是否经充分论证，是否符合相关规定等；

（四）建设工程业务管理制度是否完备、执行是否有效，包括授权与管理程序是否清晰合规等；

（五）建设工程各类技术经济文件的编制、实施和归档等管理情况是否规范等；

（六）是否及时识别、分析与实现内部控制目标相关的风险点，是否将内部控制流程嵌入信息系统等；

（七）是否对建设工程内部控制的建立与实施情况进行监督检查等；

（八）其他应审计的相关内部控制活动。

第十八条 建设工程管理业务审计内容:

（一）建设工程造价管理审计

1.投资估算方法是否合理、结果是否相对准确，资料是否完备等；

2.设计概算是否控制在投资估算和批复金额内，概算的费用构成、内容及投资分配是否恰当、合规、符合建设目标等；

3.招标控制价、施工图预算等预算文件的业务流程是否受控，工程预算是否控制在批准的概算范围内，编制依据、暂定内容以及暂列金额是否合规、合理等；

4.变更洽商资料是否齐全，决策、估价是否合理、准确，是否符合规定的审批流程，建设、监理、设计单位是否履行对事实的检查确认程序并签署明确的意见等；

5.竣工结算资料是否真实完整，结算依据是否充分，合同约定的结算条款是否严格执行，结算金额是否准确，对于超过合同价的结算金额，是否符合不超过合同价10%的规定等；

6.项目竣工验收合格后是否及时办理资产交付使用手续，已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产是否按照暂估价值入账等；

7.建设工程财务竣工决算是否真实、准确、完整，工程投资决算总额是否控制在投资目标范围内等。

（二）建设工程采购与招标管理审计

1.采购与招标方式和程序等是否合规,是否符合相关制度规定，项目的采购、招标方案是否合理，招标文件的编制质量是否符合要求，对投标单位的资格要求是否恰当等；

2.招标文件是否选择适用的合同示范文本，拟定的合同文本是否内容完备、约定清晰、能维护合同双方的权益等；

3.是否存在应招未招、应采未采的情况。

（三）建设工程付款管理审计

1.合同订立时，合同中付款节点与付款比例是否恰当；

2.工程实施过程中，支付依据是否充分，支付条件是否满足，是否符合应有程序，支付对象和金额是否准确；

3.工程竣工时，工程进度款是否按照合同履行，已支付款项是否超过合同价款的90%，是否留足不低于10%的工程结算尾款。

（四）其他应审计的相关业务活动。

第四章 建设工程管理审计需提交的资料

第十九条 后勤与基建处在各个审计阶段应按下列要求提交审计资料：

（一）项目招标控制价及招标文件审计，应提交项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算等文书，项目的招标控制价，设计、施工、专业工程及暂估项目、监理等招标文件草案；

（二）项目洽商变更的审计，需提供洽商变更的必要性及估算资料和学校内部变更洽商的审批资料；

（三）项目付款的审计，需提供合同、付款申请单、发票及由后勤与基建处、施工单位和监理签字确认后的《项目进度确认单》；

（四）项目竣工结算审计，项目竣工验收后，后勤与基建处应报送与工程相关的所有材料，并编制竣工结算报告。

第五章 建设工程管理审计的工作时限

第二十条 建设工程管理审计的工作时限应满足工程质量和进度的需求，并以不影响工程质量和进度为工作原则，后勤与基建处应根据建设工程项目的规模，为审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计咨询意见的质量。

第二十一条 后勤与基建处提交相关审计资料后，审计工作具体工作时限如下：

（一）审核招标答疑文件，一般为2个工作日；

（二）审核合同类文件，一般为3个工作日；

（三）审核投资估算、招标文件、进度款、审计变更，设备及材料询价、工程签证造价，一般为5个工作日；

（四）审核设计概算，一般为10个工作日；

（五）审核工程量清单及招标控制价，一般为15个工作日；

（六）工程竣工结算综合评价，自接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起，以报告中申报的结算额确定审结时间：金额在100万元及以下的，15个工作日内审结；金额在100—500万元及以下的，20个工作日内审结；金额在500—2000万元及以下的，25个工作日内审结；金额在2000—5000万元及以下的，30个工作日内审结；金额在5000万元以上的，60个工作日内审结。

第二十二条 结算审计过程中，如出现重大分歧，博盈彩票将及时组织后勤与基建处、中介机构和承包人共同研究、协商解决。因重大分歧导致的反复协商、反复验证、申请仲裁等情形发生时，以上时限按中断处理并顺延。

第六章 审计结果的应用

第二十三条 博盈彩票对在建设工程审计过程中发现的内部控制缺陷，应及时出具审计咨询意见书，并督促有关部门进行整改。

第二十四条 博盈彩票对于建设工程管理审计中发现的典型的、普遍性的问题，及时提出审计建议，提交学校有关部门研究解决。

第二十五条 建设工程管理审计结果应按照有关规定在一定范围内公开。

第七章 责任追究

第二十六条 审计中发现有下列违反财经法纪和损害学校利益行为的，应当按照有关规定进行处理;情节严重的，向有关部门、单位提出处理的意见和建议;构成违纪违法的，移送纪检、监察和司法部门处理:

（一）未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

（二）勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

（三）应招标而未招标或将工程项目分拆发包规避招标以及不按规定招标的;

（四）不按招标文件、投标文件订立合同，或擅自背离合同实质性内容另行订立协议的;

（五）设计变更、现场签证资料不实的;

（六）未按合同约定支付工程进度款及高估冒算、虚报冒领工程款的;

（七）虚报投资完成、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金的；

（八）贪污受贿、收取回扣或严重失职、渎职等造成重大损失浪费等违法违纪的;

（九）违反国家投资与建设工程管理法规的其他行为。

第八章 附则

第二十七条 本办法由博盈彩票负责解释。

第二十八条 本办法自2021年11月9日校长办公会通过之日起执行，原《博盈彩票建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》（北建大审发〔2016〕2号）同时废止。

博盈彩票

     2021年11月12日